内部审计与风险管理相关的研究和发展。
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内部审计与风险管理相关的研究和发展。

2017-10-26 20:52:38热度:作者:shu1000.com来源:内部审计
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话题:内部审计 风险 人员

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2003年5月审计署关于内部审计工作的规定,明确内部审计不仅是企业进行财务收支审计和子单位进行经济管理和效率。企业管理的研究和实施内部审计。企业内部审计,使内部审计管理审计管理水平,提高企业经济效益,更加直接的扩展,审计风险如何控制风险的内部管理和内部审计管理审计的关键是能健康发展。

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1 ; ; ; ; ; ; ; 内部审计的作用

 ; ; ; 内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动,是 现代 企业风险管理的重要组成部分。在风险管理中,内部审计要发挥两方面的作用:


1.1 ; ; ; ; ; ; 对风险管理过程的充分性和有效性进行评价

(1)评价企业战略目标的分析,无论是在企业和行业的现状和发展趋势,以及企业的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合企业风险管理发展2讨论。例和相关部门的目标分解为各部门的目标战略目标提供足够的支持,评估和管理风险的识别和评估。正确分析4完善控制措施,如果你能发生的可能性和影响风险和企业风险的风险来说是必需检查仍然被用来确定适当的风险管理报告制度,及时报告足够


1.2 ; ; ; ; ; ; 以咨询顾问身份协助机构确定、评价并实施针对风险管理的方法和控制措施

 ; ; ; ①进行控制和风险评估培训,使风险意识贯穿于整个企业的各个层面,并且使每名员工能够有效识别风险并提出有效控制措施,实施企业全员、全过程、全方位、全天候的风险管理。②召开控制和风险评估专题讨论会。针对重大风险隐患,要集合企业内外部的专家进行专题研讨;审计人员既是组织者,又是参与者,同时也是 学习 者。③开发自我评估工具。对风险管理进行深入 研究 ,利用现代技术开发适合本企业的评估工具。

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2 ; 内部管理审计风险形成的原因

2.1 ; ; ; ; ; ; 外部原因

(1)内部审计的独立性。内部审计部门是企业内部机构在本单位负责人的领导下工作,使设备的操作服务。内部审计部门是行政机关以适当的审计部门的独立性,内部审计师必须检查监督行为的限制形式。因此,内部审计的独立性和弱的外部审计。

2。内部审计和控制。内部控制是指一个企业内部的管理控制系统,保证正常的经济活动和管理带来了一系列的措施是必要的,使用一个适当的权力,以分配为主要特征。内部审计是企业管理中最重要的方法之一???????????多目标检测系统的监测和控制但我们的企业内部控制系统的功能,通常没有足够的知识,没有足够的内部控制制度不健全或小企业内部控制的作用没有得到有效发挥,不覆盖或业务。组织无法防止差错和舞弊行为和经济活动的????????????公司内部审计没有发现问题,审计风险

内部控制和审计,市政府颁布了《审计法》和《审计监督的政府和私营部门。“提供法律保障、审计法规的滞后,目前还没有具体的法律因此内部审计检查,诊断和评估,没有法定权力,依靠经验和知识的分析、判断和结论对提高审计机关审计风险。

内部审计的复杂性。一组复杂的企业和投资多元化的发展,有关机构和子公司内部提高水平含量增加,市场交易越复杂,导致复杂的帐户还没有紧急的信伪造邮件或错误可能涉及会计,内部审计,提高检测困难的问题,错误的决策可能在增加风险审计是内部审计的两个内容从传统的财务审计发展和管理,监测和性能监控,经济责任审计,审计决定、审计风险和投资,增加了检测的难度的结论。正确,审计风险

 ; ; ; ⑤内部审计的局限性。内部审计中抽样技术和分析性复核己被广泛 应用 ,但它们都是根据总体中部分样本的特征来推断总体特征。内部审计人员在运用抽样技术时,多数全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果,不可避免地带有一定的误差,形成审计风险。分析性复核方法由于强调了成本效益和审计风险的均衡,因而审计人员会舍弃一些对审计意见影响不大的审计程序和方法,可能使审计意见失实导致审计风险加大。

2.2 ; 内部原因
 ; ; ; ①内部审计机构因素。首先是内部审计人员队伍不稳定,配备人数少,审计人员配制与所应承担的审计任务不对称。部分单位因精简机构,把纪检、监察、审计三个部门合为一体,审计人员很少,难以完成正常的审计任务,影响了审计的独立性。其次是审计队伍知识结构单一。目前在职的审计人员所学专业多为会计或审计专业,很少有懂法律、经营管理、 金融 和其他高新技术专业知识的全面人才。

2。内部审计人员职业道德规范”“内部审计协会内部审计人员的道德要求遵守高标准的宗旨和原则,诚实,勤奋和诚实。事实上,董事会的部分缺失,不能承受各方面的?????????????故意放弃了对重大问题的跟踪,发现与事实不符或完全相反的内部审计报告的质量,影响工作的通知的消极影响,使审计风险

 ; ; ; ③内部审计人员素质因素。内部审计人员普遍 计算 机审计技能欠缺,不能适应新形势的需要。部分审计人员自认为对本单位情况熟悉,情况调查缺乏深入,发现问题不深究,讲人情,大事化小,小事化了,易产生审计风险。另外,审计人员平时忙于日常工作,不能钻研新技术,学习新法规,对专业的后续 教育 也不能认真对待,滋长了内部审计风险。


3 ; 内部审计风险的防范

3.1发展管理审计标准
审计准则是审计评价标准对收件人列表不能考试会计、审计检查的真实性、合法性、效益评价和监督的目的。内部管理的检验标准和检验规则是无法避免的,必须首先解决。

3.2提高内部审计人员的风险意识。
 ; ; ; 以谨慎的客观公正态度严格执行审计程序,通过分析判断,准确识别审计风险,制订防范风险的管理控制机制,要善于回避和转移风险。对于内部控制制度薄弱、财务管理混乱、会计核算存在较多问题的被审计单位,审计人员应有意规避风险,学会自我保护。对于被审计单位执行的、涉及多个部门的某些政策,内部审计人员要及时与有关部门沟通,以明确责任,最大限度地降低审计风险。


以科学的方法3.3内部审计
 ; ; ; 根据被审单位的实际情况、规模大小、经济活动的复杂程度、内控制度的完善情况等确定恰当的审计方法,并随时调整。尤其是要尽快掌握和使用计算机审计技术,采用以风险为导向的风险基础审计模式。风险基础审计是将审计风险观念全面应用于审计过程的一种审计模式。它通过对审计风险进行系统的分析和评价,来确定审计风险是否可以控制在可以接受的范围内。我国内部审计也应尽早引入世界上广泛应用的风险基础审计模式,合理评估内部审计风险。在此基础上制定正确的审计计划,并结合账目基础审计方式和制度基础审计模式,充分发挥内部审计审查评价作用,提高审计质量,降低审计风险。


3.4严格管理责任和审计责任。
内部审计管理的本质,改变用户的访问???????????????事后控制。管理不善的公司,公司通过全面的检查和管理制度,检查和测试的内部管理和内部控制管理的弱点,在精确定位,需要解决的问题是公司治理中的值得注意的是,管理层的审核不免除可以替代责任代理决策与控制企业为客户创造价值、以客户为中心,重点发展综合能力的总体规划,要从产品和服务的公司。

内部审计3.5单位处罚权
对内部审计,提高内部审计部门的权力。尽管内部审计机构的状态检查和处罚的权利。但如果不同内部审计管理审计部门负责人的结论是错误的缺点,充分的利益将有助于加强内部管理审计工作的机构。审计效益和风险控制

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参考文献

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